Kontokorrentkredit
Kontokorrentkredit Definition
Ein Kontokorrentkredit wird auch als Überziehungskredit oder Dispositionskredit (kurz: "Dispokredit") bezeichnet.
Die Bank erlaubt dem Kunden die Überziehung seines Bankkontos (das heißt das Entstehen eines Negativsaldos auf dem Kontokorrentkonto) bis zu einer im Voraus festgelegten Grenze (Kreditlimit).
Der Kontokorrentkredit dient in der Regel der kurzfristigen Finanzierung, ist mit hohen Kosten verbunden, dafür aber flexibel in Höhe und Laufzeit.
Beispiel
Beispiel: Kontokorrentlinie und -kredit
Die Hausbank der Spielwaren GmbH räumt dieser eine Kontokorrentlinie in Höhe von 200.000 Euro ein.
Am 6. März 01 ist das Konto der Spielwaren GmbH bei ihrer Hausbank ausgeglichen (Saldo von 0 Euro); am 7. März bezahlt die Spielwaren GmbH eine höhere Rechnung über 100.000 Euro, an diesem Tag gibt es keine gegenläufigen Zahlungseingänge oder weitere Zahlungsausgänge.
Es besteht nunmehr am 7. März 01 ein Kontokorrentkredit in Höhe von 100.000 Euro; dieser kann in den nächsten Tagen noch erhöht werden (bis maximal 200.000 Euro) oder durch Zahlungseingänge (zum Beispiel aus bezahlten Kundenrechnungen) auch wieder reduziert oder komplett ausgeglichen werden.
Da sich der Saldo des Kontokorrentkontos in der Regel täglich ändert, erfolgt die Zinsberechnung tagesgenau.
Vorteile und Nachteile
Nachteile
Die Zinsen bzw. Kreditkosten für den Kontokorrentkredit sind in der Regel sehr hoch (oftmals im zweistelligen Prozentbereich). Es handelt sich um eine der teuersten Finanzierungsmöglichkeiten für Unternehmen.
Es kann jedoch zum Beispiel sinnvoll sein, den teuren Kontokorrentkredit in Anspruch zu nehmen, um die Lieferantenrechnungen innerhalb der Skontofrist zahlen zu können, da die Zinsen bzw. Kosten des nicht genutzten Skontoabzugs in der Regel noch höher sind (siehe Beispiel Lieferantenkredit).
Vorteile
Eine Zinsbelastung erfolgt nur in Höhe des tatsächlich in Anspruch genommenen Überziehungskredits sowie nur für den beanspruchten Zeitraum.
Vergleich mit Bankdarlehen
Ein üblicher Bankkredit hingegen hat einen festen Betrag, eine feste Laufzeit (zum Beispiel 3 Jahre) und eine feste Tilgungsvereinbarung.
Wird der Kredit entgegen der Planung des Unternehmens nicht mehr oder zumindest nicht mehr in der Höhe benötigt, müssen die Zinsen trotzdem bezahlt werden.
Der Kontokorrentkredit kann somit dazu dienen, kurzfristige Finanzierungsengpässe abzudecken, ohne dass sich das Unternehmen langfristig verschuldet.
Bilanzierung Kontokorrentkredit
Der Ausweis eines zum Bilanzstichtag in Anspruch genommenen Kontokorrentkredits (das heißt eines negativen Banksaldos) erfolgt in dem Bilanzposten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten gemäß § 266 Abs. 3 C. 2. HGB.